中小企業金融円滑化
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「勘定科目ごとの管理に係るチェックリスト」
チェック項目 Yes No 該当
無し
Ⅰ.全般的事項

① 以下の各資産及び負債科目について、各々管理台帳(補助簿)が作成されていますか

現     金… 現金出納帳
受 取 手 形…受取手形台帳(記入帳)
売  掛  金… 得意先元帳
製品及び商品… 製品及び商品受払帳(継続記録簿)
有価証券・投資有価証券 … 有価証券台帳
貸  付  金… 貸付金台帳
有形固定資産… 固定資産台帳
支 払 手 形…支払手形台帳(記入帳)
買  掛  金… 仕入先元帳
借  入  金… 借入金元帳

② 請求書・領収証・納品書等の証憑書類は整理・保存されていますか。また、それらに基づいて取引が正確に記録されていますか

Ⅱ.資産
(1)現金及び預金

① 定期的に実査をしていますか

② 預金通帳又は銀行残高証明書等と定期的に照合していますか

③ 経理担当者は定期的に異動となっていますか

④ 経理部以外に存在する現金及び現金同等物の管理は行っていますか

⑤ 小切手発行控や書き損じ小切手は保管していますか

(2)受取手形

① 定期的に実査をしていますか

② 異常手形の把握はしていますか

③ 受取手形の期日別明細を作成していますか

④ 受取手形の得意先別明細を作成していますか

⑤ 得意先の与信管理はしていますか

(3)売掛金

① 売掛金の年齢調べをしていますか

② 売上債権回収と仕入債務支払のバランスを考慮していますか

③ 値引・返品は承認された取引についてのみとなっていますか

④ 貸倒処理は承認された取引についてのみとなっていますか

⑤ 多様化した売掛金回収方法を検討していますか

(4)製品及び商品

① 棚卸資産の評価基準と評価方法は確立され、継続適用されていますか

② 製品及び商品受払台帳(継続記録簿)が作成されていますか

③ 保管場所ごとの在庫数量を把握し、定期的に実地棚卸しをしていますか

④ 陳腐化品、長期滞留品等の不良在庫の発生原因を把握していますか

⑤ 販売管理と連動した在庫管理ができていますか

⑥ 製品ライフサイクルの観点から在庫の品別構成が検討されていますか

(5)有価証券・投資有価証券

① 有価証券台帳は作成されていますか

② 保有目的は明確であり、その目的に適合していますか

③ 定期的に実査をしていますか

④ 有価証券は期末に評価を見直していますか

(6)貸付金

① 貸付先の財務状況等を定期的にチェックしていますか

② 金利水準は、調達金利、市中金利等と比べて適正水準ですか

③ 役員・子会社等への貸付金が存在する場合、社内手続が適正に行われ早期に回収していますか

(7)仮払金

① 仮払金についての承認・精算手続を確立していますか

② 未精算となっている仮払金についてはその理由が把握されていますか

③ 内容不明の仮払金や精算可能性のない仮払金が帳簿に計上されていませんか

(8)有形固定資産

① 有形固定資産の取得・除却・売却等に関する社内規程は整備されていますか

② 固定資産台帳は作成されていますか

③ 現品について定期的に実査を行っていますか

④ 減損の対象となる資産はありませんか

⑤ 担保差入の状況を把握していますか

⑥ 土地について定期的に時価を把握していますか

⑦ 重要な資産について十分な保険がかけられていますか

(9)ゴルフ会員権

① ゴルフ会員権の利用状況は把握されていますか

② 株券、預託保証金証書等の証券について定期的に実査をしていますか

③ ゴルフ会員権の時価や会員権発行会社の経営状況について随時把握していますか

(10)ソフトウェア

① 資産計上されているソフトウェアはすべて利用されていますか

② ソフトウェアの利用可能期間は定期的に見直ししていますか

Ⅲ.負債
(11)支払手形

① 支払手形はすべての事項を記載した後に、発行していますか

② 受取手形の回収期間と支払手形の決済期間を把握していますか

③ 手形発行控(いわゆる「手形のミミ」)は、保管していますか

④ 書き損じ手形は再使用できないように所定の処理がなされていますか

(12)買掛金

① 残高構成は特定の相手先に偏らずバランスがとれていますか

② 延滞債務がある場合、その理由を把握していますか

③ 簿外債務の有無を把握していますか

(13)借入金

① 金銭消費貸借契約書を保管していますか

② 帳簿金額は、残高証明書と一致していますか

③ 役員・子会社等からの借入金が存在する場合、その理由が把握されており、取締役会議事録や金銭消費貸借契約書などの証憑書類が完備されていますか

④ 異常な高金利又は低金利の借入れはないですか

⑤ 担保提供、質権設定資産の一覧表が作成されており、担保等設定に関する資料は保管されていますか。

(14)引当金

① 貸倒引当金を計上していますか

② 賞与引当金を計上していますか

③ 退職給付引当金を計上していますか

Ⅳ.損益
(15)販売・購買

① 売上高に対する売上原価率又は売上総利益率を、同業他社・過去の推移と比較していますか

②年度予算あるいは前年同月と比較検討して、売上高や経常利益の達成状況を検討していますか

③ 売上及び仕入の期ずれ計上が生じないように期末前後に確認していますか。

④返品・値引については承認手続がありますか。

⑤仕入割戻し(リベート)の条件、処理方法は具体的に規定されていますか

(16)経費

① 売上高に対する販売費及び一般管理費の割合は妥当ですか

② 年度予算あるいは前年同月と比較検討して、販売費及び一般管理費の達成状況を検討していますか

③ 公共料金等は期日どおりに支払っていますか

④ 役員報酬の総額は、定款に記載又は株主総会で定められた役員報酬の限度金額以内ですか

⑤ 税務上の交際費を把握していますか



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